Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal de la Organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización clasificados en:

  • Efectividad y eficiencia de las operaciones
  • Confiabilidad de la información financiera
  • Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas

Características

  • Medio para alcanzar un fin, no un fin en sí mismo.
  • No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades de la organización.
  • Forma parte de los procesos básicos de la administración-planeación ejecución y monitoreo y se encuentra integrado en ellos.
  • Los controles deben construirse “Dentro” de la infraestructura de la organización y no “Sobre ella”.
  • Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de manuales de políticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la organización.
  • Es ejecutado por la gente de una organización a través de lo que hace y dice. La  gente diseña los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control.
  • Afecta las acciones del personal, señalándole sus responsabilidades y límites de autoridad, así como la vinculación entre sus deberes y la forma en que los desempeñan.
  • La alta dirección es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control.
  • -Los Directores tienen la obligación de la vigilancia del control además de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y políticas.
  • Cada individuo dentro de la organización tiene algún rol respecto al control interno.
  • No existe sistema infalible. Ningún sistema hará por siempre lo que se espera que haga.
  • No importa lo bien diseñado y operado que sea un sistema de control; lo más que puede esperarse es que proporcione seguridad razonable.
  • El efecto acumulado de controles y su  naturaleza diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse los objetivos.

Limitaciones del control

  • Errores por falta de capacidad para ejecutar las instrucciones
  • Errores de juicio en la toma de decisiones.
  • Errores por mala interpretación, negligencia, distracción o fatiga.
  • Inobservancia gerencial a las políticas o procedimientos prescritos.
  • Colusión.
  • Costo – beneficio.

Características de los objetivos de una organización:

  • Operacionales: Relacionados con el uso eficiente y eficaz de los recursos.
  • Información financiera: Relacionados con la preparación de reportes financieros
  • Cumplimiento: Relacionados con el cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables.

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