Incluye aquellos elementos de una organización (recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y metas) que tomadas en conjunto apoyan al personal en el logro de los objetivos de la organización:

  1. Efectividad y eficiencia de las operaciones.
  2. Confiabilidad de los reportes internos o externos.
  3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables, así como con las políticas internas.

Objetivos organizacionales (efectividad y eficiencia de las operaciones)

  • Servicio al cliente
  • Salvaguarda y uso eficiente de los recursos
  • Obtención de beneficios
  • Cumplimiento de obligaciones sociales
  • Seguridad de que los riesgos son debidamente identificados y administrados

Confiabilidad de los reportes internos y externos

  • Mantenimiento de registros contables adecuados.
  • Confiabilidad de la información utilizada.
  • Información publicada para terceros interesados.

Cumplimiento con la normatividad y políticas internas aplicables

Aseguramiento de que las actividades de la organización se conducen en total concordancia con el marco legal y con las políticas internas.

Naturaleza del control

  • El control debe ser realizado por el personal de toda la organización, quien será responsable del diseño, establecimiento, supervisión y mantenimiento del control.
  • El personal responsable de lograr determinados objetivos también deberá evaluar la efectividad del control dentro de su esfera de competencia y de reportar tal evaluación ante quien él es responsable.
  • El costo del control deberá ser proporcional a los beneficios esperados.
  • El control requiere de un equilibrio entre autonomía e integración y entre consistencia y adaptación al cambio.

Ciclo del entendimiento básico

  • Propósito
  • Compromiso
  • Aptitud
  • Acción
  • Evaluación (Auto) y Aprendizaje

Criterios de control

  • Los criterios de control son la base para entender el control de una organización.
  • Están planteados como metas a cumplir permanentemente.

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