(Ley de Control y Transparencia en los Negocios – Alemania)

Objetivo. – Mejorar a la organización con el fin de evitar crisis corporativas

Principales elementos

  • Obligación de establecer una estructura gerencial de riesgo (encargada del control y administración)
  • Análisis y evaluación sistemática del riesgo
  • Comunicación oportuna del reconocimiento de riesgos

Responsabilidades sobre el control

  • Consejo de Administración. – Es la instancia responsable de establecer guía, supervisión general y gobernabilidad a la organización
  • Gerencia. – El Director General es el último responsable y asume la propiedad del sistema de control
  • Auditores Internos. – Evalúa la efectividad del sistema de control
  • Personal. – es responsable todo el personal dependiendo de su nivel y ubicación funcional

Tipos de control

Preventivos
  • De actividades (repetitivas)
  • De recursos
  • De insumos
  • De acceso
  • De investigación y desarrollo
  • De proyectos
Detectivos
  • Concurrentes (sobre la marcha)
  • Posteriores
  • De resultados (actividades creativas)
  • De operaciones
  • De procesos – De salidas
  • De seguridad (resguardo)

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